关于光伏增值税即征即退50%，懂税务的来分析下

edwar0216 · 发表于 2013-12-3 16:34:48

财税[2013]66号规定，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
假设销售了100块钱的电力，销项17块钱，进项抵扣9块钱，应缴8块钱，在该政策下实际缴纳4块钱税是吗？
还是说所谓的50%是对于销项税额来说的？也就是销项只有8.5块钱，进项抵了8.5，所以不用缴增值税了？
望懂税务的朋友解答

axda2500 · 发表于 2013-12-4 11:37:50

错，销售电价100元，实际销项100/1.17*0.17=14.53元
进项抵扣9块钱,按理需要缴税5.53元，退税2.765元，按照应缴税5.53计算城建附加和教育附加
退完税，把退税所得列入补贴费用，和利润合并后，计算所得税
当然，所得税就复杂了，个人的话，因为不是偶然所得，适用个人所得税，企业的话适用企业所得税
这个算法适合一般纳税人，小额纳税人直接适用3%税率，不抵扣

jjbleo · 发表于 2013-12-10 14:50:57

我查了网上，只是国家财政部和国家税务总局的联合通知
是否有详细的文件？
像江苏省地方政府是否有相关政策出台？多谢！

axda2500 · 发表于 2013-12-11 08:33:32

增值税暂行条例，增值税和企业所得税是国税，全国都一个德行
除非是营改增试点省，略有不同

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